주식관련사채 발행 관련 공시서류작성 가이드라인
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◆ 주권상장법인, 코스닥상장법인은 주식관련사채* 발행시 일반적인 발행조건을 포함하여 모든 발행조건을 투자자(사채인수자 및 기타 투자자 등)들이 알 수 있도록 ｢주식관련사채 발행 관련 공시서류작성 가이드라인｣을 충실히 반영해서 공시서류를 작성해야 한다.
* 전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채 등 |
1. 공시서류 기재사항
【유가증권발행 결정공시 관련】
• 사채발행결정(주요경영사항 신고) 공시서류에 발행사와 인수자간의 중요한 발행조건(Option 조항, 기한이익상실 조항, 손실보전계약 등)을 기재하고, 기타 별도약정이 없음을 추가 기재하여야 한다.
✔ 필요한 경우 발행사와 인수자간의 사채 발행과 관련된 계약서 첨부 가능
☞ 신주인수권부사채 발행결정 공시서류 기재 예시
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18. 기타 투자판단에 참고할 사항
□ 조기상환 조건
◦ 본 사채의 발행조건에는 다음의 기한이익상실 조건이 포함되어 있으며, 그 조건에서 정한 사유 발생시 사채권자는 사채 만기전이라도 원리금 상환을 요청할 수 있습니다.
(1) .....
(2) .....
※ 위 요건 이외 사채발행관련 기타 별도약정은 없음 |
【유가증권신고서* 제출 관련】
* 소액공모공시서류 제출대상 포함
• 발행사는 유가증권신고서 및 소액공모공시서류에 일반적인 발행조건(금액 이자율 등)과 함께 기한이익상실 조건 등 중요한 발행특약을 기재하고, 기타 별도약정이 없음을 추가 기재하여야 한다.
- 유가증권신고서의 본문에는 중요한 발행특약 조건(Option 조항, 기한이익상실 조항, 손실보전계약 등)을 상세히 기재하되, 요약정보에는 본문 또는 첨부한 수탁계약서(모집위탁계약서)를 참조하라는 형식으로 기재 가능
☞ 유가증권신고서(소액공모공시서류) 요약부문 기재 장소
→ Ⅰ. 요약 증권정보 - 1. 공모의 개요 - 기타사항
☞ 유가증권신고서(소액공모공시서류) 본문 기재 예시
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Ⅰ. 모집 또는 매출에 관한 일반사항 1. 모집 또는 매출사채의 내용 나. 특수한 사항 (5) 조기상환 조건
◦ 본 사채의 발행조건에는 다음의 기한이익상실 조건이 포함되어 있으며, 그 조건에서 정한 사유 발생시 사채권자는 사채 만기전이라도 원리금 상환을 요청할 수 있습니다.
(1) .....
(2) .....
※ 위 요건 이외 사채발행관련 기타 별도약정은 없음 |
2. 기타 사항
• 전환(행사)가액 조정에 관한 사항(조정사유, 조정방법, 기준일 등)은 유가증권발행 결정공시서류 및 유가증권신고서에 구체적으로 확정하여 기재하여야 함
- 시가하락, 시장가치 희석화 등에 의한 전환가액 조정 등에 관한 사항을 대표이사, 이사회에 포괄위임하는 기재는 곤란
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□ 유가증권의발행및공시등에관한규정
제61조의2 1.전환사채의 발행을 위한 이사회에서 전환가액을 조정할 수 있다는 내용, 조정사유, 전환가액을 조정하는 기준이 되는 날(이하 “조정일”이라 한다) 및 조정방법을 정하여야 한다. |
• 사채발행관련 공시서류에 기재한 발행조건 이외의 사유로 사채권을 조기상환하는 경우 공시서류 허위기재 등으로 조치 예정
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□ 증권거래법
제206조의11(과징금)③ 1. 제186조제1항 또는 제2항의 규정에 의한 신고 또는 공시의 내용에 허위의 기재 또는 표시를 하거나 중요한 사항을 기재 또는 표시하지 아니한 때 |